Publicerat 15 december 2022 i kategorin Artiklar

Julgåvor till de anställda – vad gäller i år?

Vi närmar oss jul och det är kanske dags för den traditionsenliga julklappen till de anställda. Vad finns det för begränsningar för att gåvan ska vara skattefri för de anställda? Vad gäller för avdragsrätten för arbetsgivaren? Kan arbetsgivaren i stället skänka en gåva till en välgörenhetsorganisation? Eller kan den anställda själv välja att skänka julgåvan till en organisation? Vilka skattekonsekvenser får de olika valen?

Beskattning av gåvan hos den anställde

Utgångspunkten är att alla ersättningar oavsett om det är kontanter eller andra förmåner som arbetsgivaren ger till sina anställda är skattepliktiga för den anställde. Under vissa förutsättningar kan vissa ersättningar vara skattefria. En sådan ersättning som kan vara skattefri för den anställde är julgåvor. Reglerna om skattefria gåvor gäller även för den som är anställd i sitt eget aktiebolag, oavsett om det finns fler anställda eller inte. Julgåvor ska ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda för att reglerna om skattefrihet ska vara tillämpliga. Julgåvan kan även ges till ordinarie styrelseledamöter.

För att en julgåva ska vara skattefri krävs att gåvan är av mindre värde. För julgåvor som företaget ger till sina anställda under 2022 gäller att gåvans marknadsvärde inte får överstiga 500 kr inklusive moms. Med marknadsvärde menas vad det skulle ha kostat den anställda att själv köpa motsvarande vara eller tjänst. Det gäller att ha kontroll på att värdet på gåvan inte överstiger 500 kr. Om värdet överstiger 500 kr kommer hela gåvans värde att beskattas hos den anställde.

Skattefriheten gäller inte om gåvan lämnas i pengar. Med pengar menas också checkar och sådana presentkort som kan bytas mot pengar. I de fallen är gåvan skattepliktig för den anställde. Om däremot gåvan är i form av presentkort kan den vara skattefri om den anställde inte kan byta presentkortet mot pengar.

Avdragsrätten för utgiften för gåvan hos arbetsgivaren

Löner, ersättningar och förmåner till anställda är som huvudregel avdragsgilla. Arbetsgivarens utgifter för förmåner för anställda är avdragsgilla, oavsett om förmånen är skattepliktig eller inte hos den anställde. Gåvor till anställda betraktas normalt som avdragsgilla för arbetsgivaren. Det gäller även om gåvan är skattefri hos den anställde.

Om gåvan däremot är skattepliktig för den anställde för att t.ex. värdet på gåvan överstiger 500 kr, ska arbetsgivaren även betala arbetsgivaravgifter.

Gåva till ideell förening

I stället för en julgåva till de anställda kanske arbetsgivaren väljer att ge en pengagåva till välgörenhet. Det avgörande för om en sådan gåva ska vara skattefri för den anställde eller inte, är om den anställde har haft inflytande över valet av gåva.

Om arbetsgivaren för egen del bestämmer att skänka ett bidrag till en ideell organisation i stället för att ge en julgåva till de anställda uppkommer inte någon skattepliktig gåva för de anställda. Den anställda har inte något inflytande alls över valet och värdet av gåvan ska inte beskattas. Arbetsgivaren får i det fallet inte avdrag för gåvorna eftersom det finns ett avdragsförbud för gåvor i inkomstskattelagen.

Om den anställda har möjlighet att i någon mån påverka valet av gåva ska värdet av gåvan beskattas hos den anställda eftersom det då får anses som att den anställda fått ersättning som kan jämställas med kontanter. Detsamma gäller även om den anställde begär att arbetsgivaren i stället för en julgåva ska betala ett bidrag till exempelvis en ideell förening. I dessa fall kommer arbetsgivaren att ha avdragsrätt för gåvan såsom lön och ska även betala arbetsgivaravgifter.

Tre vanliga situationer

1. Arbetsgivaren betalar in en viss summa pengar per anställd till en organisation som arbetsgivaren valt och varje anställd får ett julkort där det framgår att detta är årets julgåva till den anställda.

Svar: Den anställda har inget inflytande över gåvan och någon förmånsbeskattning hos den anställde blir inte aktuell. Arbetsgivaren får inte heller avdrag för gåvan eftersom den omfattas av avdragsförbudet för gåvor.

2. Den anställda får välja mellan att antingen få en sedvanlig julklapp, eller att arbetsgivaren skänker pengar till en organisation.

Svar: Den anställda kan påverka valet av gåva och det innebär att den anställda ska förmånsbeskattas för gåvans värde om denna väljer att skänka pengar. Om den anställda väljer en sedvanlig julklapp sker ingen beskattning hos den anställde. Arbetsgivaren kommer att få avdrag för gåvan oavsett vilket val den anställde gör. Om den anställde väljer pengar ska däremot arbetsgivaravgifter betalas.

3. Arbetsgivaren meddelar den anställda att årets julklapp är att den anställda får skänka pengar motsvarande det skattefria gåvobeloppet till valfri ideell organisation.

Svar: Den anställda kan påverka valet av gåva, vilket innebär att den anställde ska förmånsbeskattas för gåvans värde. Arbetsgivaren får avdrag för gåvan och ska även betala arbetsgivaravgifter.

Publicerat 19 januari 2023

Aktuellt inför 2023

Nytt år, nya lagar och regler. Den 1 januari 2023 träder flera nya lagar i kraft och som vanligt vid årsskiftet gäller nya beloppsgränser och procentsatser. Resor kopplade till tjänst Under året som gått har det varit många turer kring avdraget för arbetsrelaterade resor. Det som gäller från och med 1 januari är att reseavdrag fortfarande i deklarationen. Det som tillkommer är …

Läs mer

Publicerat 19 januari 2023

Var är tjänstestället?

Det är arbetsgivaren som ansvarar för att göra en bedömning av var tjänstestället är. En anställd kan bara ha ett tjänsteställe hos en och samma arbetsgivare. Att få detta rätt blir viktigt till årets första AGI-rapportering.Huvudregeln är att tjänstestället är där den anställda utför huvuddelen av sitt arbete. Sedan finns några undantag till huvudregeln: …

Läs mer

Publicerat 19 januari 2023

Höjd åldersgräns för tjänstepension

Från och med 1 januari 2023 gäller nya pensionsåldrar. Gränsen för när endast ålderspensionsavgift ska betalas höjs från årsskiftet, från det år personen fyller 66 år till det år personen fyller 67 år. Åldersgränsen för tjänstepension enligt ITP1 blir 66 år. En ny kolumn införs samtidigt i skattetabellen.ITP är framförhandlad av PTK (anställda tjänstemäns …

Läs mer

Publicerat 19 januari 2023

Exactly what are the Advantages and Disadvantages of a Seller Cash Advance Collaboration?

Merchant cash loan partnerships are an easy way to secure additional working capital for your business. In fact , they are often a better option over a traditional mortgage loan. However , it’s important to consider the cost of these kind of financing prior to making a decision. A merchant cash advance partnership operates by tying a payment to a fixed percentage of a …

Läs mer

Publicerat 19 januari 2023

The Engineering Process

The executive process is acknowledged as a sequence of procedures that include requesting questions, considering ideas, and building a model. These steps may be consumed in order or in a combination. It is not necessarily a linear process, although, as technicians often make changes to their prototype to create it more user-friendly. Often , it takes multiple revisions to get the …

Läs mer

Publicerat 18 januari 2023

Selecting the Best Plank Room

A table room is mostly a place just for collaborative learning and discourse. It is often https://heartboardroom.com/private-boards-vs-public-boards-whats-the-difference/ considered a standing symbol for significant enterprises. Besides being a good space pertaining to presenting thoughts, it can also be an area teambuilding activities and everyday gatherings. A boardroom needs to …

Läs mer

Publicerat 18 januari 2023

Applying Virtual Info Rooms for Due Diligence

A virtual data area is a secure and convenient means for companies to store and share secret information. The area can be used for several different intentions, including fiscal transactions, legal documents, and HR files. Probably the most common reasons behind our website using a VDR is ideal for the research phase of your deal. When ever reviewing a purchase offer, you will need …

Läs mer

Publicerat 17 januari 2023

Discover a Bride upon jetbride. com Blueprint — Rinse And Repeat

In circumstance you decide to match your girl-friend with out our help, recall, youre doing so relating to the personal risk. First-of most, all the know-how in types and single profiles are completely checked. Each of our Anti-scam team verifies all of the data a female have been offered people with. At this coordinating platform, you will find a way to improve your probabilities to …

Läs mer

Publicerat 17 januari 2023

Methods to Implement Successful Virtual Cooperation

Whether you work in your office, at home or perhaps on the road, successful virtual collaboration can make a big impact on your productivity and overall results. Buying a team of people to coordinate effectively is no easy task. It needs a lot of energy and focus. You may even need to buy tools and training for the team. The important thing to successful virtual collaboration is …

Läs mer

Publicerat 17 januari 2023

Digital News and Time Control for Press

If you’re a journalist, you need to know how to manage your time and efforts effectively. There’s no doubt that news shops and ebooks are challenging for audiences and advertisers. They’re also dealing with a number of assignments at the same time. You need to know how to keep an eye on everything to get responsible for, in order that you don’t miss a deadline or a account. Time …

Läs mer

Gå till startsidan